Cara Hitung PPh 21 Gaji Karyawan (UU HPP 2021)
PPh 21 adalah pajak penghasilan yang dipotong dari gaji karyawan. Banyak yang kaget gajinya berkurang tapi tidak tahu cara hitungnya. Berikut rumus lengkapnya — plus kalkulator gratis di bawah.
Kalkulator PPh 21
PPh 21 per bulan (estimasi)
Rp 250.000
PPh 21 per tahun (estimasi)
Rp 3.000.000
Lihat rincian perhitungan
| Gaji bruto setahun | Rp 120.000.000 |
| Biaya jabatan setahun (5%, maks Rp 6 jt) | − Rp 6.000.000 |
| Iuran BPJS dikurangkan setahun | − Rp 0 |
| Penghasilan neto setahun | Rp 114.000.000 |
| PTKP (TK0) | − Rp 54.000.000 |
| Penghasilan Kena Pajak (PKP) | Rp 60.000.000 |
| Tarif efektif | 2.50% |
Angka di atas adalah estimasi berdasarkan UU HPP 2021 (metode karyawan tetap). Pajak resmi yang dipotong ditentukan oleh pemberi kerja dan DJP. Lihat Disclaimer Finansial.
Apa itu PPh 21?
PPh 21 (Pajak Penghasilan Pasal 21) adalah pajak atas penghasilan dari pekerjaan — termasuk gaji, tunjangan, dan THR. Untuk karyawan tetap, pajak ini biasanya sudah dipotong langsung oleh pemberi kerja setiap bulan, lalu disetor ke negara. Jadi yang kamu terima (take home pay) adalah gaji setelah PPh 21 dan potongan lain.
Tarif progresif PPh 21
Sejak UU HPP 2021, tarif PPh 21 atas Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun bersifat progresif:
- 5% untuk PKP Rp 0 – Rp 60 juta
- 15% untuk PKP Rp 60 juta – Rp 250 juta
- 25% untuk PKP Rp 250 juta – Rp 500 juta
- 30% untuk PKP Rp 500 juta – Rp 5 miliar
- 35% untuk PKP di atas Rp 5 miliar
Progresif artinya tarif lebih tinggi hanya berlaku untuk lapisan penghasilan di atas batas, bukan untuk seluruh penghasilan. Jadi naik gaji tidak akan membuat keseluruhan gaji kamu dipajaki di tarif tertinggi.
Langkah perhitungan
- Gaji bruto setahun = gaji bruto sebulan × 12.
- Kurangi biaya jabatan sebesar 5% dari gaji bruto, dibatasi maksimal Rp 500.000/bulan (Rp 6 juta/tahun).
- Kurangi iuran BPJS Ketenagakerjaan (JHT) bagian karyawan yang boleh dikurangkan.
- Hasilnya adalah penghasilan neto setahun.
- Kurangi PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) sesuai status kamu → hasilnya PKP, dibulatkan ke bawah ke ribuan terdekat.
- Terapkan tarif progresif di atas pada PKP → dapat pajak setahun. Bagi 12 untuk pajak per bulan.
PTKP — batas penghasilan tidak kena pajak
PTKP adalah jumlah penghasilan yang dibebaskan dari pajak, tergantung status pernikahan dan jumlah tanggungan:
- TK/0 (lajang, tanpa tanggungan): Rp 54.000.000/tahun
- Tambahan Rp 4.500.000 untuk status menikah
- Tambahan Rp 4.500.000 untuk setiap tanggungan (maksimal 3)
Contoh: karyawan menikah dengan 1 anak (K/1) punya PTKP Rp 63.000.000. Artinya penghasilan neto sampai angka itu belum kena pajak.
Tips seputar PPh 21
- 💡Cek slip gaji: pastikan potongan PPh 21 sesuai dengan status PTKP kamu yang sebenarnya.
- 💡THR dan bonus juga kena PPh 21 — jangan kaget bila potongan di bulan THR lebih besar.
- 💡Status PTKP yang salah (mis. sudah menikah tapi tercatat lajang) bisa membuat pajak kamu lebih besar dari seharusnya.
Catatan penting
Kalkulator dan rumus di halaman ini adalah estimasi dengan metode karyawan tetap. Angka resmi yang dipotong ditentukan oleh pemberi kerja dan DJP, dan bisa berbeda karena komponen tunjangan, metode TER (Tarif Efektif Rata-rata) bulanan, atau penyesuaian akhir tahun. Untuk angka pasti, gunakan DJP Online atau konsultasikan dengan bagian payroll.
Praktikkan langsung di Gaji Planner
Buat rencana budget gaji kamu — lengkap dengan THR, BPJS, PPh 21, dan countdown gajian. Gratis, tanpa kartu kredit.
Panduan lainnya
Cara Atur Gaji Bulanan biar Nggak Habis di Tengah Bulan
Metode 50/30/20 versi Indonesia, urutan alokasi gaji, dan cara menyiasati tanggal tua.
Memahami Potongan BPJS Kesehatan & Ketenagakerjaan
Rincian iuran, apa yang dipotong dari gaji, dan manfaat tiap program BPJS.
Cara Mengatur THR Lebaran biar Nggak Cepat Habis
Kapan THR cair, cara alokasi yang sehat, dan kesalahan umum yang bikin THR menguap.
Cara Membangun Dana Darurat dari Gaji Bulanan
Berapa bulan pengeluaran yang ideal, di mana menyimpannya, dan cara mengisinya bertahap.